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Actualizado 25/11/21 17:00

INVERSIONES

Monotributo y criptomonedas: una combinación bajo la atenta mirada de la AFIP

BCR News dialogó con los contadores Mario Cardoso y Ma. Gabriela Barbagallo sobre todo lo que hay que saber para invertir en criptos, haciendo eje en lo que respecta a inversores monotributistas que corren el riesgo de ser pasados al Régimen General.


La criptomoneda más popular, el bitcoin, surgió a fines del 2008. Dos años después su costo era aún tan barato que se llegaron a pagar 10.000 bitcoins por dos pizzas, y en honor a ese curioso hecho todavía se festeja el “Bitcoin Pizza Day”. Sin embargo, al día de hoy, esa cantidad de bitcoins pasó de valer 30 dólares a 600 millones de dólares.

Por ser considerada la inversión estrella del momento, con un crecimiento que «parece no tener techo», muchos inversores minoristas se están volcando a adquirir criptos. Hablamos de trabajadores, monotributistas y autónomos, sectores castigados en los últimos años por la pandemia, la imposibilidad de trabajar y la consecuente crisis económica. Además, gran parte de ellos no pudieron acceder a la compra de dólares en bancos, por lo que se lanzaron sobre las monedas virtuales para resguardar sus ahorros.

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En este contexto dialogamos con los contadores Mario Cardoso y Ma. Gabriela Barbagallo sobre todo lo que hay que saber para invertir en criptos, haciendo eje en lo que respecta a inversores monotributistas que corren el riesgo de ser pasados al Régimen General.

-¿Cuál es la vía legal para que un monotributista adquiera criptomonedas?

-Toda persona humana o jurídica puede adquirir criptomonedas, no existe una traba legal para estas operaciones ni diferencias por la situación impositiva del comprador. Descartando el minado, que sería tema de otro análisis, las formas son bastante sencillas: Una sería dando de alta una cuenta en una exchange, que es como abrir una cuenta en un banco electrónico, se compran a la misma exchange, PSP o administradora (Binance, Bitso, Ripio u otras) y luego se las traspasa a una wallet o billetera electrónica. Ésta es la forma más segura.

Una segunda opción, para la que habría que tener mas conocimiento y confianza, son las transacciones que se hacen entre particulares de manera virtual, ambas se transfieren mutuamente los fondos o las cripto, con el riesgo que que una de ellas no cumpla lo acordado. La tercera forma de adquirir es PTP, es decir se encuentran dos individuos personalmente, uno transfiere las cripto y el otro entrega dinero u otras cripto.

-¿Existe un mercado de compraventa de criptomonedas blue, similar al del dólar?

-Si bien está normalizado, siempre hay que recordar que no es legal comprar dólar blue, y tampoco adquirir criptoblue, aunque existe. Son operaciones muy complejas y que requieren de mucha confianza por la parte compradora. Se realizan en los mismos lugares donde se adquieren divisas blue, y es alto el riesgo de estafas.

De todas maneras, todas las operaciones de compra y venta de criptomonedas pueden hacerse al margen del fisco desde su nacimiento, es decir adquirirlas en efectivo y luego venderlas en cualquier parte del mundo de la misma manera. Si el individuo no realizó ninguna transacción por el sistema financiero, nadie puede rastrear esa operación. Por esa razón los gobiernos están buscando la manera de regular estas operaciones.

-¿Dónde están las monedas virtuales de un particular? ¿Qué comprobantes tiene?

-No existe un comprobante físico, solo una clave virtual que es un software. Esa clave es extremadamente larga, debe ser guardada de manera segura (lo mejor es anotarla en un papel, lo cuál termina siendo paradójico). Si la clave se extravía, esas criptomonedas se pierden definitivamente.

En el caso de tener la cuenta en una exchange, es fácil ingresar al sitio y operar, pero – y ha pasado en varias oportunidades – si la administradora “desaparece”, desaparecen también las criptos que están depositadas en ese sitio. Por esa razón  hay que pasarlas a una billetera electrónica como Coinbase, Infinito Wallet, Coinomi, entre otras.

-¿Qué deben informar las exchange a la AFIP?

-Como ya dijimos, las administradoras actúan como una casa de cambio que administra acciones, títulos o bonos. Al darnos de alta allí, se nos solicita DNI, situación ante AFIP, foto, y a partir de la aceptación, nos autoriza a realizar transacciones con las limitaciones de la inscripción ante AFIP, aunque no todas lo hacen. Un monotributista, por ejemplo, puede realizar transacciones menores a un responsable inscripto.

Aclarando que las administradoras pueden estar ubicadas en cualquier parte del mundo porque todas sus operaciones son virtuales, las exchange ubicadas en la Argentina están obligadas a informar al fisco, periódicamente, datos de las personas que realizan transacciones cripto. Por esa razón, AFIP salió a la caza de algunos contribuyentes que están inscriptos en el sistema simplificado y han adquirido grandes cantidades de estos activos. El problema no es estar en el sistema simplificado para adquirir criptomonedas, el problema es qué cantidad de criptos puedo adquirir de acuerdo a mis ingresos, ahí radica el principal punto que hay que analizar a la hora de hacer estas inversiones.

La AFIP analiza esto a través del consumo del individuo. Se supone que un monotributista no puede destinar un alto porcentaje de sus ingresos mensuales a invertir en cripto porque no le quedarían fondos para el resto de sus gastos mensuales. Lo mismo pasa con un asalariado, desempleado o un responsable inscripto, proporcionalmente.

-¿Qué impuestos tributan?

-Hay que decir primero que hay discusiones sobre estos bienes. Según parte de la doctrina, las monedas digitales no  incluyen a las criptomonedas (sino que son otra cosa). Otro sector opina que “moneda digital” es un concepto que abarca a las monedas virtuales. Dicho esto los impuestos nacionales que deben abonar los individuos que adquieran criptomonedas (no las exchange) son, resumidamente:

  • Impuesto a las ganancias: En el caso de que el individuo proceda a vender sus cripto y obtenga un resultado positivo, dependiendo si esa operación se realizó en el país o en el exterior (la alícuota será distinta). Si en el momento de realizar la transacción se obtiene una pérdida, se podrá deducir según la ley de IGA en los próximos 5 años y sobre utilidades obtenidas con activos similares.
  • Impuesto sobre los bienes personales: Estarán gravadas las cripto siempre que en el conjunto de bienes declarados por la persona humana superen el mínimo no imponible y que al cierre del año tenga en su cartera estos activos virtuales.
  • IVA: No se tributa ya que no están alcanzadas por la ley de IVA, salvo que la persona humana cobre una comisión por vender cripto, entonces esa comisión si estará alcanzada por el impuesto, este es el caso similar al de las Exchange.
  • Impuesto a los débitos y créditos bancarios: Hace poco el gobierno nacional empezó a gravar las operaciones cripto. Las exchange y las wallet radicadas en Argentina deberán tributar este impuesto que en principio no deberían trasladar a los individuos.

-¿Cómo se utilizan las criptos para dolarizar ahorros en pesos?

-Muchas criptomonedas cotizan en dólares, acompañan el valor del dólar y en muchos casos del dólar blue. Por esa razón cuando una persona humana o jurídica destina fondos a esas criptomonedas puntuales, está de alguna manera transformando sus ahorros en pesos a la cotización en dólares.

Ahora bien, si se invierten pesos en una exchange en Argentina, si bien va a estar resguardado por la cotización del dólar, cuando quiera retirar esos fondos va a recibir pesos a la cotización del momento. En cambio, si tiene una cuenta en el exterior y adquiere criptomonedas en una administradora que luego deriva a una wallet, una vez que las vende puede transferir ese dinero a dicha cuenta.

También lo que se puede hacer, estando el individuo en el exterior, es vender las criptos a otro individuo y este último abonarlas en divisas. Igualmente son transacciones complejas.

-¿El comprador no habitual de cripto cree erróneamente que esa virtualidad implica no tributar ni declarar?

-Por lo que comentamos anteriormente y porque hasta hace un tiempo no existía regulación, es probable que no solo el comprador no habitual sino muchos profesionales que se dedican a tributación tampoco estaban seguros de que estas operaciones debían tributar. Hoy día una pequeña parte de la doctrina considera que cuando la ley de impuesto a las ganancias habla de moneda digital no está nombrando a las criptomonedas ya que estas últimas son monedas virtuales.

Argentina considera a las criptomonedas como comodities al igual que otros países. Por esa razón las personas humanas deberán tributar en el impuesto a las ganancias por las operaciones que dejen utilidad cuando se venden.

Es importante aclarar que un monotributista no puede dedicarse a la compraventa de criptomonedas (trading) ya que esta actividad no está alcanzada por el sistema simplificado. Sí puede hacer operaciones esporádicas, siempre que demuestre la procedencia de los fondos.

-¿En qué situaciones un monotributista puede quedar afuera automáticamente del régimen simplificado? ¿Están suspendidas en el corto plazo estas exclusiones?

-Las exclusiones están suspendidas hasta el 1° de diciembre, por ende ningún individuo puede ser excluido del monotributo, ahora bien, una vez que finalice esta suspensión la AFIP podrá excluir a un monotributista retroactivamente por operaciones que excedieron su capacidad económica. Dicha exclusión se produciría automáticamente y se le impondría solicitar el alta en los tributos impositivos y de los recursos de la seguridad social del Régimen General.

En definitiva, como se concluye de las explicaciones de los titulares de Barbagallo & Cardoso Estudio de Cs. Económicas, la ecuación de alerta entre monotributo y criptomonedas es el consumo o el incremento patrimonial incompatible con los ingresos.